Taxonomy 기초 개념 중 종류와 우선 순위에 대해서 이전 포스팅에서 알아 보았습니다. 오늘은 Taxonomy의 기초 개념에 대한 이해 중 모/자 관계와 유동/비유동의 구분에 대해서 알아보도록 하겠습니다.
Taxonomy 모/자 관계
Taxonomy의 모/자 관계를 설명하기 위해서 우리는 먼저 금융감독원에서 배포한 파일이 필요하다. 아래의 링크를 통해서 금융감독원에서 배포한 파일은 먼저 다운 받도록 하자.
다운받은 파일을 열어보면 아래의 Sheet 중 Role 일람표와 Presentation Link 가 있을 것이다. 텍소노미 간 모/자 관계 파악을 위해서 가장 중요한 시트이기 때문에 꼭 기억하도록 하자.
기본적으로 텍소노미는 각각 모/자 관계를 가지고 있다. 예를 들어 “매출채권 및 기타채권”이라는 텍소노미는 상위 항목으로 하위에는 “선급금” 및 “선급비용”을 포함하고 있다. 하지만, 회사가 “선급금” 및 “선급비용”을 “기타자산”으로 분류하고 있다면, XBRL 상으로는 선급금과 선급비용은 “매출채권 및 기타채권”과 “기타자산” 모두에 중복으로 존재하기 때문에 이는 파일이 공시 되었을 때 정보이용자들에게 혼란을 야기할 수 있다.
그렇기 때문에 회사의 분류에 맞추기 위해서는 “매출채권 및 기타채권”을 사용하되 선급금과 선급비용을 제외해주어야 한다. 위의 모/자 관계를 고려한 텍소노미는 다음과 같다.
- “선급금과 선급비용을 제외한 매출채권 및 기타채권”
Taxonomy Presentation Link 우선 순위
위의 예시처럼 개별 텍소노미간 모/자 관계를 파악하다 보면 각 Presentation Link 별로 모/자 관계가 일부 다르게 만들어진 것을 알 수 있다. 이는 이전의 블로그를 완벽하게 이해하였다면, 의외로 쉽게 해결할 수 있다.
Presentation Link을 자세히 찾아보면 IFRS-full 과 Dart 텍소노미 모두 사용된 Presentation Link 와 IFRS-full로만 구성된 Presentation Link를 발견할 수 있다. 필자의 경우 IFRS-full로만 구성된 Presentation Link를 먼저 확인하여 모/자 관계를 파악하며, 이후 파일에 Dart 텍소노미가 포함된다면 IFRS와 Dart가 포함된 Presentation Link를 먼저 확인하고 있다. 하단의 예시 참조
Taxonomy 유동/비유동의 구분
Taxonomy를 보다 보면 유동/비유동 구분이 되어 있는 경우가 있다. 실무적으로 재무제표를 작성할 때 보면 대부분의 회사들이 유동/비유동으로 계정을 구분하여 공시하는 경우가 많다. 그렇기 때문에 XBRL을 작성 할 때 또한, 유동/비유동을 구분하여 작성해야 하지만, 잘못하여 유동/비유동을 구분하지 않고 Element를 사용하는 경우가 더러 발생한다. 그렇기 때문에, Element를 사용할 때는 유동/비유동 구분을 확실하게 하여 사용하는 것이 중요하다. 아래의 표는 예시의 일부분이다.
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prefix |
name |
label |
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ifrs-full |
NoncurrentReceivables |
매출채권 및 기타비유동채권 합계 |
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ifrs-full |
TradeAndOtherCurrentReceivables |
매출채권 및 기타유동채권 합계 |
오늘은 Taxonomy의 기초 개념에 대하여 조금 더 깊이 알아보았습니다. 다음에는 XBRL 작업 순서에 대해서 간략하게 알아보도록 하겠습니다. 아래의 내용은 Presentation Link의 모/자 관계 예시이다 확인해보도록 하자
XBRL 조금 더 알아보기
Taxonomy Presentation Link 예시
“매출채권 및 기타유동채권”의 경우 IFRS-full로만 구성되어 있는 Presentation Link와 Dart와 IFRS-full 모두 사용하여 작성된 Presentation Link 구성을 아래에서 확인해보자
[D800100] 주석 – 자산, 부채 및 자본의 세분류 – 연결 | Notes – Subclassifications of assets, liabilities and equities – Consolidated financial statements
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prefix |
name |
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ifrs-full |
TradeAndOtherCurrentReceivablesAbstract |
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ifrs-full |
CurrentTradeReceivables |
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ifrs-full |
TradeAndOtherCurrentReceivablesDueFromRelatedParties |
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ifrs-full |
CurrentReceivablesDueFromAssociates |
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ifrs-full |
CurrentReceivablesDueFromJointVentures |
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ifrs-full |
CurrentPrepaymentsAndCurrentAccruedIncomeOtherThanCurrentContractAssetsAbstract |
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ifrs-full |
CurrentPrepaymentsAbstract |
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ifrs-full |
CurrentAdvancesToSuppliers |
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ifrs-full |
CurrentPrepaidExpenses |
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ifrs-full |
CurrentPrepayments |
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ifrs-full |
CurrentAccruedIncomeOtherThanCurrentContractAssets |
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ifrs-full |
CurrentPrepaymentsAndCurrentAccruedIncomeOtherThanCurrentContractAssets |
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ifrs-full |
CurrentReceivablesFromTaxesOtherThanIncomeTax |
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ifrs-full |
CurrentValueAddedTaxReceivables |
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ifrs-full |
CurrentReceivablesFromSaleOfProperties |
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ifrs-full |
CurrentReceivablesFromRentalOfProperties |
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ifrs-full |
OtherCurrentReceivables |
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ifrs-full |
TradeAndOtherCurrentReceivables |
[D210000] 재무상태표, 유동/비유동법 – 연결 | Statement of financial position, current/non-current – Consolidated financial statements
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prefix |
name |
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ifrs-full |
TradeAndOtherCurrentReceivables |
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dart |
ShortTermTradeReceivable |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermTradeReceivable |
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ifrs-full |
CurrentFinanceLeaseReceivables |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountCurrentFinanceLeaseReceivables |
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dart |
ShortTermDeferredAncillaryIncomeForLoans |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermDeferredAncillaryIncomeForLoans |
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dart |
ShortTermOtherReceivables |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermOtherReceivables |
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dart |
ReceivablesOnConstructionContracts |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountReceivablesOnConstructionContracts |
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dart |
ReceivablesRealestateSales |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountReceivablesRealestateSales |
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dart |
ReceivablesAgent |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountReceivablesAgent |
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dart |
ShortTermAccruedIncome |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermAccruedIncome |
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dart |
ShortTermDepositsProvided |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermDepositsProvided |
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dart |
ShortTermAdvancePayments |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermAdvancePayments |
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ifrs-full |
CurrentValueAddedTaxReceivables |
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dart |
ShortTermPrepaidExpenses |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermPrepaidExpenses |
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dart |
ShortTermPrepaidConstructionCosts |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermPrepaidConstructionCosts |
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dart |
LeaseholdDeposits |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountLeaseholdDeposits |
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dart |
ShortTermContractReserve |
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dart |
CurrentWorkoutReceivable |
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dart |
ShortTermDueFromCustomersForContractWork |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermDueFromCustomersForContractWork |
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ifrs-full |
CurrentContractAssets |
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dart |
ShortTermLoans |
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dart |
AllowanceForDoubtfulAcccountShortTermLoans |